Как участнику проекта «Сколково» отказаться от льготы по уплате НДС?
Добрый вечер. Как участник проекта «Сколково» хотим отказаться от льготы по НДС.
Согласно п.4 ст.145.1 НК РФ отказ от льготы в части НДС возможен с начала любого налогового периода. Для этого нужно подать уведомление в произвольной форме в срок не позднее 1-го числа первого месяца квартала, с которого компания отказывается от освобождения. Ближайшее первое число квартала 01.01.2021.
01.12.2020 истекают 12 календарных месяцев использования права на освобождение НДС. Согласно п.5 ст.145.1 не позднее 20-го числа последующего месяца участник проекта, использовавший право на освобождение, представляет в налоговый орган – Уведомление о продлении либо отказ от льготы и документы, указанные в пункте 6 настоящей статьи.
Вопросы
Правильно - это направить уведомление на продление льготы по НДС так как 01.12.2020 истекают 12 месяцев, а затем отказаться от льготы с 01.01.2021 то есть с 1-го числа первого месяца квартала? Или сразу по истечении 12 месяцев использования права направить в произвольной форме отказ от льготы по НДС но это будет отказ с 01.12.2020. Тогда как будет формироваться отчетность по НДС за 4 квартал, только за декабрь?
Если следовать толкованию НК РФ, то отчет о финансовых результатах необходимо представлять не за календарный год, а за 12 календарных месяцев, исчисляемых с месяца применения освобождения. Как быть? Официальных разъяснений нет.
Согласно п.4 ст.145.1 НК РФ отказ от льготы в части НДС возможен с начала любого налогового периода. Для этого нужно подать уведомление в произвольной форме в срок не позднее 1-го числа первого месяца квартала, с которого компания отказывается от освобождения. Ближайшее первое число квартала 01.01.2021.
01.12.2020 истекают 12 календарных месяцев использования права на освобождение НДС. Согласно п.5 ст.145.1 не позднее 20-го числа последующего месяца участник проекта, использовавший право на освобождение, представляет в налоговый орган – Уведомление о продлении либо отказ от льготы и документы, указанные в пункте 6 настоящей статьи.
Вопросы
Правильно - это направить уведомление на продление льготы по НДС так как 01.12.2020 истекают 12 месяцев, а затем отказаться от льготы с 01.01.2021 то есть с 1-го числа первого месяца квартала? Или сразу по истечении 12 месяцев использования права направить в произвольной форме отказ от льготы по НДС но это будет отказ с 01.12.2020. Тогда как будет формироваться отчетность по НДС за 4 квартал, только за декабрь?
Если следовать толкованию НК РФ, то отчет о финансовых результатах необходимо представлять не за календарный год, а за 12 календарных месяцев, исчисляемых с месяца применения освобождения. Как быть? Официальных разъяснений нет.
Comments
-
Изыскатель, добрый вечер!
п. 4 ст. 145.1 НК РФ и п. 5 ст. 145.1 НК РФ дополняют друг друга, т.е.
- если бы вы решили отказаться от льготы до истечения 12-месячного срока, то тогда уведомление об отказе необходимо отправить до 01 числа квартала, с которого начнется освобождение
- вы решаете отказаться от льготы по истечении 12-месячного срока, поэтому уведомление об отказе вами подается не позднее 20 числа последующего месяца.
таким образом, получается, что льгота действует 12 календарных месяцев, потом вы ее либо продлеваете, либо отказываетесь, как в вашем случае.Цитата: Тогда как будет формироваться отчетность по НДС за 4 квартал, только за декабрь?именно такЦитата: Если следовать толкованию НК РФ, то отчет о финансовых результатах необходимо представлять не за календарный год, а за 12 календарных месяцев, исчисляемых с месяца применения освобождения. Как быть?ну не совсем так, предоставляя отчет о финансовых результатах вы подтверждаете, что не превысили размер выручки в 1 млрд., указанный в п. 2 ст. 145.1 НК РФ, а там четко прописано, что этот размер устанавливается с 01 числа года, таким образом, ваш отчет о фин. результатах должен быть составлен за период с 01.01.2020 по 30.11.2020 г.
